Eerste tip: bespaar op de belastingheffing over uw vermogen. Op dit moment dient in box 3 van de aangifte inkomstenbelasting nog een effectief belastingtarief van 1,2 procent te worden betaald over ”inkomen uit sparen en beleggen”, ofwel: over de waarde van bezittingen (spaargeld, effecten, tweede woningen, et cetera) minus schulden op waardepeildatum 1 januari. Per belastingplichtige geldt er een vrijstelling van 24.437 euro.

Vanaf 1 januari 2017 gaan er echter nieuwe regels gelden. De vrijstelling wordt 25.000 euro per belastingplichtige. Het effectieve belastingtarief over vermogen van 25.000 tot 100.000 euro gaat van 1,2 naar 0,86 procent. Over het vermogen van 100.000 tot 1 miljoen euro wordt straks 1,38 procent belasting betaald, in plaats van 1,2 procent, en over het meerdere 1,62 procent.

Er zijn mogelijkheden om deze belastingheffing over vermogen te verminderen. Gedacht kan worden aan het (vóór 1 januari aanstaande) aankopen van vrijgestelde ”groenbeleggingen” of kunstobjecten die niet ter belegging worden aangehouden. Ook kan het vermogen in box 3 worden verminderd door het (gedeeltelijk) aflossen van belastingschulden en/of eigenwoningschulden.

Indien daarnaast vanuit het vermogen een vooruitbetaling van hypotheekrente 2017 wordt gedaan, zal ook dit het vermogen op waardepeildatum 1 januari verminderen. Bijkomend voordeel voor personen die in de hoogste tariefschijf zitten: de rente is voor die groep in 2016 aftrekbaar tegen maximaal 50,5 procent in plaats van 50 procent in 2017.

Bij verbouwingsplannen kan het daarnaast interessant zijn om de verplichtingen nog in 2016 aan te gaan. Ook dit vermindert het vermogen in box 3.

Wie een woning verkoopt, kan overwegen om hiermee te wachten tot ná 1 januari. Als er geen nieuwe woning wordt teruggekocht, wordt zo namelijk voorkomen dat de verkoopprijs op 1 januari in box 3 wordt belast.

Het zijn slechts druppels op een gloeiende plaat. Om de belastingheffing over vermogen verdergaand te reduceren, is het mogelijk het vermogen over te dragen aan een eigen ”spaar-bv”. De belastingdruk over het feitelijke rendement is dan nog maar 25 procent (bij een vbi, vrijgestelde beleggingsinstelling) of 40-43,75 procent (gewone bv). Bij grote vermogens is het de moeite van het uitzoeken waard.

Een tweede tip: maak optimaal gebruik van de schenkvrijstellingen. Ouders kunnen jaarlijks per kind 5304 euro schenken zonder dat er schenkbelasting betaald hoeft te worden. Voor kinderen tussen de 18 en de 40 jaar geldt daarnaast een eenmalige verhoogde schenkvrijstelling van 25.449 euro. Deze vrijstelling wordt extra verhoogd tot maximaal 53.016 euro (2016) wanneer het geld wordt gebruikt voor de eigen woning van het kind of wordt aangewend voor een dure studie of opleiding van het kind.

Vanaf 1 januari 2017 wordt de vrijstelling voor de eigen woning verhoogd naar 100.000 euro. Wanneer er dit jaar gebruik wordt gemaakt van de verhoogde vrijstelling van 53.016 euro mag deze slechts in 2017 of 2018 worden aangevuld tot maximaal circa 100.000 euro. Mocht er pas na 2016 voor het eerst gebruik worden gemaakt van de vrijstelling voor de eigen woning, dan geldt deze beperking niet. Bovendien mag de schenking dan over drie jaren worden verspreid.

De auteur is werkzaam bij BDO Belastingadviseurs. 
Reageren? fiscaal@refdag.nl